Reforma Tributária no Varejo: o que muda para supermercados em 2027.
A transição começa no ano que vem e exige preparação técnica em sete frentes. Quem deixar para depois, vai pagar caro.
A Reforma Tributária aprovada em 2023 começa a produzir efeitos práticos no ano que vem. Para o varejo brasileiro, em especial supermercados, o impacto operacional será profundo. Não é exagero: do cadastro de produtos ao planejamento de preço, da contabilidade à precificação na gôndola, tudo vai precisar ser revisto.
Neste artigo, organizamos o que já está definido, o que ainda depende de regulamentação e o que os supermercados deveriam estar fazendo agora.
O cronograma da transição.
A reforma instituiu dois novos tributos sobre o consumo. A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), federal, substituirá PIS e COFINS. O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), estadual e municipal, substituirá ICMS e ISS. Além desses, foi criado o Imposto Seletivo, que incide sobre produtos prejudiciais à saúde e ao meio ambiente, com regulamentação específica.
O cronograma oficial:
| Ano | O que acontece |
|---|---|
| 2026 | Início da fase de testes (CBS a 0,9%, IBS a 0,1%, sem efetivo recolhimento) |
| 2027 | CBS substitui PIS/COFINS em definitivo. Imposto Seletivo entra em vigor. |
| 2029 a 2032 | Transição gradual do IBS substituindo ICMS e ISS |
| 2033 | Fim da transição. ICMS, ISS, PIS e COFINS extintos. |
Ou seja: já em 2027 a estrutura tributária do seu supermercado vai estar diferente. E o ano de 2026, que está em curso, é o último ano de adaptação real antes da virada.
Os sete eixos de adequação.
A R2, em parceria com Tax Group e Dr. Fiscal, conduz projetos de adequação desde 2025. A nossa experiência aponta sete frentes que devem ser trabalhadas em paralelo:
i. Revisão de cadastros.
NCM, CEST, alíquotas e regimes especiais terão de ser reanalisados. Produtos da cesta básica, por exemplo, terão tratamento diferenciado. Erros aqui custam caro, e a base de produtos do supermercado típico tem milhares de SKUs.
ii. Recálculo de margem por categoria.
O cálculo "por dentro" do tributo sai. O cálculo "por fora" entra. O preço de gôndola vai parecer mais alto, mas a margem real pode mudar significativamente. Quem não recalcular categoria a categoria vai navegar no escuro.
iii. Atualização do ERP.
Sistemas de gestão (Linx, WinThor, Bluesoft, Comprice, próprios) terão de implementar a nova estrutura. Não basta esperar a versão chegar: é preciso entender o cronograma de cada fornecedor e testar antes.
iv. Revisão de obrigações acessórias.
SPED Fiscal, SPED Contribuições, EFD-Reinf, NF-e modelo 65 e outras obrigações vão mudar. A contabilidade precisa estar preparada e o setor fiscal interno também.
v. Renegociação de contratos.
Contratos de fornecimento, aluguel de equipamentos, distribuição e logística podem ter reflexos da reforma. Vale revisitar cláusulas tributárias em contratos de longo prazo.
vi. Treinamento da equipe.
Fiscal, contábil, comercial e compras vão precisar entender as novas regras. Não é só um problema "do contador": é um problema do supermercado inteiro.
vii. Simulação de impacto.
O mais importante: simular a carga tributária total antes da virada. Em alguns casos a reforma é neutra. Em outros há ganho. Em outros, perda. Saber em qual cenário a sua rede está é a diferença entre se adaptar com tempo e ser atropelado pelo calendário.
O que fazer agora.
Se a sua rede ainda não começou, três passos imediatos:
- Diagnóstico de impacto com simulação por categoria, comparando a carga atual com a estimada pós-reforma.
- Plano de adequação com responsáveis e prazos por eixo (os sete acima).
- Cronograma de testes alinhado com o ERP e com o contador.
A R2 oferece diagnóstico inicial gratuito em parceria com Tax Group. Vamos conversar.