Reforma Tributária na Prática.

A Reforma Tributária aprovada em 2023 começa a produzir efeitos práticos em 2026, com impacto real a partir de 2027. Para o varejo brasileiro, em especial supermercados, o impacto será operacional, comercial e financeiro ao mesmo tempo.

Esta edição reúne o que já está definido, o que ainda depende de regulamentação e o que os supermercados deveriam estar fazendo agora, antes da virada.

O material foi produzido pela R2 Soluções Empresariais em parceria com Tax Group, uma das principais empresas de compliance tributário do Brasil. Conduzimos projetos de adequação à Reforma Tributária desde 2025.

Boa leitura.

A Reforma Tributária do consumo no Brasil unifica cinco tributos (PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS) em três novos: CBS (federal), IBS (estados e municípios) e Imposto Seletivo (sobre produtos prejudiciais).

O ponto central: o imposto passa a ser cobrado no destino (onde o consumidor está), não na origem (onde a empresa está). Isso muda toda a lógica de competitividade interestadual e de planejamento logístico.

A transição é longa: de 2026 a 2033. Mas o ano-chave é 2027, quando a CBS substitui PIS e COFINS em definitivo e o Imposto Seletivo entra em vigor. A partir daí, o seu sistema, seus cadastros e sua precificação precisam estar prontos.

A boa notícia: muitos setores serão neutros ou ganharão. A complicada: quase ninguém fica como está. Quem não simular, vai descobrir depois.

Atenção O cronograma vigente pode sofrer ajustes em leis complementares e regulamentações posteriores. A R2 e o Tax Group acompanham as atualizações regulatórias.

i. CBS (federal).

Contribuição sobre Bens e Serviços. Substitui PIS e COFINS em 2027. Alíquota nacional única, com não cumulatividade ampla (todo crédito ao longo da cadeia se aproveita). Imposto sobre valor agregado, no modelo IVA, padrão da maior parte do mundo.

ii. IBS (estados e municípios).

Imposto sobre Bens e Serviços. Substitui ICMS e ISS. Alíquota composta (parcela estadual + parcela municipal). Mesma lógica de não cumulatividade ampla da CBS. Funciona em paralelo com a CBS, com bases de cálculo similares, mas competências distintas.

iii. Imposto Seletivo (o "imposto do pecado").

Incide sobre produtos prejudiciais à saúde e ao meio ambiente (bebidas alcoólicas, tabaco, alguns combustíveis fósseis, e outros a serem regulamentados). É cumulativo e tem natureza extrafiscal: a finalidade principal é desestimular o consumo, não arrecadar.

Fiscal e contábil.

A área que sente o impacto primeiro. Mudam todas as obrigações acessórias, todos os relatórios para o fisco, todo o cálculo de impostos sobre venda. Treinamento técnico é obrigatório.

Compras.

Negociação com fornecedor muda porque o crédito é diferente. Vale rediscutir verbas, prazos e condições antes da virada. Contratos longos podem ter cláusulas tributárias que precisam ser ajustadas.

Comercial e precificação.

Cálculo de preço de venda muda. O imposto passa a ser "por fora" (somado ao preço, visível ao consumidor), não "por dentro" (embutido). Em alguns segmentos, o preço de gôndola sobe mesmo sem aumento real, e isso precisa ser comunicado com cuidado.

Operacional e TI.

ERP, frente de caixa, etiquetas eletrônicas, sistemas de gestão de cadastro. Tudo precisa de versão atualizada, calibrada e testada antes de 2027. Não basta esperar a versão chegar do fornecedor.

RH e treinamento.

Equipes precisam entender a mudança. Fiscal, contábil, compras, comercial e operações: todos têm que estar prontos. Treinamento começa agora.

A R2 Soluções Empresariais conduz projetos de adequação à Reforma Tributária desde 2025, em parceria com Tax Group e Dr. Fiscal. Nossa atuação se dá em quatro frentes:

• i. Diagnóstico de impacto com simulação por categoria
• ii. Plano de adequação com responsáveis e prazos por eixo
• iii. Revisão de cadastros de SKUs com Tax Group e Dr. Fiscal
• iv. Acompanhamento da execução até a virada de 2027

Diagnóstico inicial gratuito.